อัปเดตข้อมูลภาษีสำคัญสำหรับ SME | ธนาคม แอดไวซ์เซอร์รี่

1. เกณฑ์รายได้สำหรับการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)

ข้อมูลอัปเดต:

ยังคงเดิม หากธุรกิจของคุณมีรายได้จากการขายสินค้าหรือให้บริการเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี มีหน้าที่ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ภายใน 30 วันนับแต่วันที่มีรายได้เกิน

สิ่งที่ต้องรู้:

• การจดทะเบียน VAT ทำให้ธุรกิจของคุณต้องเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากลูกค้าในอัตราร้อยละ 7 และมีหน้าที่ยื่นแบบ ภ.พ.30 เป็นรายเดือน
• ผู้ประกอบการที่จดทะเบียน VAT สามารถนำภาษีซื้อ (VAT ที่จ่ายให้ผู้ขายสินค้าหรือบริการ) มาหักออกจากภาษีขายได้
• การไม่จดทะเบียน VAT เมื่อมีรายได้เกินเกณฑ์ ถือเป็นการกระทำที่ผิดกฎหมายและอาจมีบทลงโทษ

2. อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคล (CIT) สำหรับ SME

ข้อมูลอัปเดต:

ณ ปัจจุบัน อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลสำหรับ SME ยังคงเป็นไปตามหลักเกณฑ์เดิม โดยแบ่งตามช่วงกำไรสุทธิ ดังนี้:

• กำไรสุทธิไม่เกิน 300,000 บาท: ยกเว้นภาษี
• กำไรสุทธิส่วนที่เกิน 300,000 บาท แต่ไม่เกิน 3,000,000 บาท: อัตราภาษีร้อยละ 15
• กำไรสุทธิส่วนที่เกิน 3,000,000 บาท: อัตราภาษีร้อยละ 20

สิ่งที่ต้องรู้:

• SME ที่จะได้รับสิทธิอัตราภาษีพิเศษ ต้องมีทุนจดทะเบียนชำระแล้วในวันสุดท้ายของรอบระยะเวลาบัญชีไม่เกิน 5 ล้านบาท และมีรายได้จากการขายสินค้าและบริการในรอบระยะเวลาบัญชีไม่เกิน 30 ล้านบาท
• การยื่นแบบภาษีเงินได้นิติบุคคล (ภ.ง.ด.50 สำหรับรอบบัญชีปกติ และ ภ.ง.ด.51 สำหรับครึ่งรอบบัญชี) ต้องดำเนินการตามกำหนดเวลา

3. ความสำคัญของการหักภาษี ณ ที่จ่าย (Withholding Tax)

ข้อมูลอัปเดต:

หลักเกณฑ์และอัตราการหักภาษี ณ ที่จ่ายยังคงมีการบังคับใช้อย่างต่อเนื่อง ผู้ประกอบการต้องทำความเข้าใจและปฏิบัติตามอย่างเคร่งครัด

สิ่งที่ต้องรู้:

• เมื่อจ่ายเงินได้พึงประเมินบางประเภทตามที่กฎหมายกำหนด (เช่น ค่าบริการ, ค่าเช่า, ค่าโฆษณา, ค่าขนส่ง) ให้แก่ผู้รับที่เป็นนิติบุคคลหรือบุคคลธรรมดา จะต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายในอัตราที่กฎหมายกำหนด และนำส่งกรมสรรพากรด้วยแบบ ภ.ง.ด.3 (สำหรับบุคคลธรรมดา) หรือ ภ.ง.ด.53 (สำหรับนิติบุคคล) ภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป
• การออกหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (มาตรา 50 ทวิ) ให้แก่ผู้รับเงิน เป็นหน้าที่ของผู้จ่ายเงินทุกครั้งที่มีการหักภาษี
• การไม่หักภาษี ณ ที่จ่าย หรือนำส่งล่าช้า อาจมีเบี้ยปรับ เงินเพิ่ม และบทลงโทษตามกฎหมาย

4. มาตรการภาษีเพื่อส่งเสริม SME (ควรติดตาม)

ข้อมูลอัปเดต:

ภาครัฐอาจมีมาตรการทางภาษีต่างๆ ออกมาเพื่อช่วยเหลือและส่งเสริมผู้ประกอบการ SME เป็นระยะๆ ผู้ประกอบการจึงควรติดตามข่าวสารและประกาศจากกรมสรรพากรหรือหน่วยงานที่เกี่ยวข้องอย่างใกล้ชิด

ตัวอย่างมาตรการที่อาจเกิดขึ้น (เพื่อเป็นแนวทาง):

• การลดหย่อนภาษีสำหรับค่าใช้จ่ายบางประเภท (เช่น ค่าจ้างงานผู้สูงอายุ, ค่าอบรมพนักงาน)
• การยกเว้นหรือลดอัตราภาษีสำหรับธุรกิจบางกลุ่ม หรือในพื้นที่ส่งเสริมการลงทุน
• การสนับสนุนการลงทุนในเทคโนโลยี นวัตกรรม หรือการปรับปรุงประสิทธิภาพการผลิต

สิ่งที่ต้องรู้:

เงื่อนไขและรายละเอียดของมาตรการเหล่านี้จะแตกต่างกันไป และมักมีระยะเวลาการใช้สิทธิที่จำกัด ผู้ประกอบการควรศึกษาข้อมูลอย่างละเอียดเพื่อให้ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีอย่างถูกต้องและครบถ้วน

5. การยื่นภาษีผ่านระบบอิเล็กทรอนิกส์ (e-Filing)

ข้อมูลอัปเดต:

กรมสรรพากรส่งเสริมและผลักดันให้ผู้ประกอบการหันมายื่นแบบแสดงรายการภาษีและชำระภาษีผ่านระบบอิเล็กทรอนิกส์ (e-Filing, e-Payment) มากยิ่งขึ้น เพื่อความสะดวก รวดเร็ว และลดการใช้กระดาษ ระบบอาจมีการปรับปรุงหรือเพิ่มเติมฟังก์ชันใหม่ๆ อยู่เสมอ

สิ่งที่ต้องรู้:

• การยื่นภาษีออนไลน์ช่วยให้สะดวก รวดเร็ว สามารถทำได้ทุกที่ทุกเวลา และลดความผิดพลาดในการกรอกข้อมูล
• ผู้ประกอบการควรศึกษาและทำความคุ้นเคยกับการใช้งานระบบ e-Filing ของกรมสรรพากร (efiling.rd.go.th)
• การมีลายมือชื่อดิจิทัล (Digital Signature) หรือการยืนยันตัวตนผ่านช่องทางอิเล็กทรอนิกส์ที่กรมสรรพากรกำหนด อาจจำเป็นสำหรับการทำธุรกรรมทางภาษีออนไลน์บางประเภท

6. ประเด็นภาษีที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจออนไลน์ (e-Commerce)

ข้อมูลอัปเดต:

ธุรกิจออนไลน์ (e-Commerce) มีการเติบโตอย่างต่อเนื่อง ทำให้ประเด็นทางภาษีที่เกี่ยวข้องมีความสำคัญและถูกจับตามองมากขึ้น ทั้งจากผู้ประกอบการและหน่วยงานภาครัฐ

สิ่งที่ต้องรู้:

• ผู้ประกอบการที่ขายสินค้าหรือให้บริการผ่านช่องทางออนไลน์ (เว็บไซต์, แอปพลิเคชัน, โซเชียลมีเดีย) ยังคงมีหน้าที่ต้องเสียภาษีตามกฎหมายเช่นเดียวกับธุรกิจทั่วไป (เช่น ภาษีเงินได้, ภาษีมูลค่าเพิ่มหากรายได้ถึงเกณฑ์)
• การรับชำระเงินผ่านช่องทางอิเล็กทรอนิกส์ต่างๆ อาจมีผลต่อการตรวจสอบข้อมูลรายได้จากกรมสรรพากร
• กฎหมาย e-Service ที่เกี่ยวข้องกับการจัดเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากผู้ให้บริการต่างชาติที่ให้บริการทางอิเล็กทรอนิกส์แก่ผู้ใช้ในไทย
• การทำความเข้าใจเรื่องภาษีสำหรับธุรกิจออนไลน์เป็นสิ่งจำเป็นเพื่อการดำเนินงานที่ถูกต้องและหลีกเลี่ยงปัญหาในอนาคต