คู่มือภาษีเงินได้นิติบุคคล ฉบับ SME: สรุปวิธีคำนวณและสิทธิประโยชน์ที่ต้องรู้

สำหรับเจ้าของธุรกิจ SME การเข้าใจเรื่อง "ภาษีเงินได้นิติบุคคล" เป็นสิ่งสำคัญที่จะช่วยให้คุณ วางแผนการเงินได้อย่างชาญฉลาด และเติบโตอย่างมั่นคง การจัดการภาษีที่ถูกต้องคือการลดต้นทุนที่สำคัญ

บทความนี้คือคู่มือสรุปขั้นตอนการคำนวณภาษี และเจาะลึก สิทธิพิเศษทางภาษีสำหรับ SME ที่จะช่วยให้ธุรกิจของคุณจ่ายภาษีอย่างคุ้มค่าและถูกต้องตามกฎหมาย

ภาษีเงินได้นิติบุคคล (Corporate Income Tax) คืออะไร?

ภาษีเงินได้นิติบุคคลคือภาษีที่รัฐจัดเก็บจาก "กำไรสุทธิ" ของบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนจำกัด โดยคำนวณจากรอบระยะเวลาบัญชี (ปกติคือ 12 เดือน) หากบริษัทคุณไม่มีกำไร ก็อาจไม่เสียภาษี

อัตราภาษีพิเศษสำหรับ SME (อัปเดตล่าสุด)

ธุรกิจ SME ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์จะได้รับสิทธิพิเศษในการลดหย่อนอัตราภาษี (ต่ำกว่าอัตราปกติ 20%) ดังนี้:

• กำไรสุทธิไม่เกิน 300,000 บาทแรก: ยกเว้นภาษี (0%)!
• กำไรสุทธิส่วนที่เกิน 300,000 บาท แต่ไม่เกิน 3 ล้านบาท: เสียภาษีในอัตรา 15%
• กำไรสุทธิส่วนที่เกิน 3 ล้านบาท: เสียภาษีในอัตรา 20% (เทียบเท่าบริษัททั่วไป)

3 ขั้นตอนคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลสำหรับ SME

ขั้นตอนที่ 1: ตรวจสอบคุณสมบัติ SME เพื่อรับสิทธิพิเศษ

ก่อนคำนวณภาษีตามอัตราพิเศษ ธุรกิจของคุณต้องมีคุณสมบัติครบถ้วน:

• ทุนจดทะเบียนชำระแล้ว: ไม่เกิน 5 ล้านบาท
• รายได้จากการขาย/บริการ: ไม่เกิน 30 ล้านบาท ต่อรอบบัญชี

ขั้นตอนที่ 2: หา "กำไรสุทธิทางภาษี" ที่แท้จริง

การคำนวณภาษีต้องใช้ **กำไรสุทธิทางภาษี** ซึ่งอาจไม่เท่ากับกำไรในงบการเงินเสมอไป เพราะต้องมีการปรับปรุงรายการตามหลักเกณฑ์ของกรมสรรพากร:

ตัวอย่างรายการปรับปรุงที่พบบ่อย:

• รายการบวกกลับ: รายจ่ายส่วนตัวที่ไม่เกี่ยวกับธุรกิจ, ค่ารับรองที่เกินเกณฑ์ที่กำหนด
• รายการหักเพิ่ม: ค่าสึกหรอและค่าเสื่อมราคาที่คำนวณตามเกณฑ์สรรพากร, ผลขาดทุนสะสมที่นำมาใช้ได้ (ตามเงื่อนไข)

ขั้นตอนที่ 3: คำนวณภาษีตามอัตรา SME

เมื่อได้ "กำไรสุทธิทางภาษี" แล้ว ให้นำมาคำนวณตามอัตราพิเศษ ดังนี้:

• หากกำไรสุทธิ ≤ 300,000 บาท: ภาษี = 0 บาท
• หากกำไรสุทธิ 300,001 - 3,000,000 บาท: ภาษี = (กำไรส่วนเกิน 300,000) x 15%
• หากกำไรสุทธิ > 3,000,000 บาท: ภาษี = (2,700,000 x 15%) + (กำไรส่วนเกิน 3 ล้าน) x 20%

บทสรุป: ภาษีคือโอกาสในการลดต้นทุน

การเข้าใจ "ภาษีเงินได้นิติบุคคล" และการใช้สิทธิพิเศษสำหรับ SME อย่างถูกต้องตามกฎหมาย ถือเป็นโอกาสสำคัญในการลดต้นทุนและเพิ่มสภาพคล่องให้กับธุรกิจ

หากคุณไม่มั่นใจในการปรับปรุงรายการทางภาษี หรือต้องการคำแนะนำในการวางแผนภาษีเชิงลึก ควรปรึกษา ผู้เชี่ยวชาญด้านบัญชีและภาษี เพื่อให้มั่นใจว่าการคำนวณภาษีของคุณถูกต้องและได้รับประโยชน์สูงสุดครับ