คู่มือภาษีเงินได้นิติบุคคล ฉบับ SME

สำหรับเจ้าของธุรกิจ SME การเข้าใจเรื่อง "ภาษีเงินได้นิติบุคคล" เป็นสิ่งสำคัญที่จะช่วยให้คุณวางแผนการเงินได้อย่างชาญฉลาดและเติบโตอย่างมั่นคง บทความนี้จะสรุปขั้นตอนการคำนวณภาษีและสิทธิพิเศษสำหรับ SME ที่คุณควรรู้

ภาษีเงินได้นิติบุคคลคืออะไร?

ภาษีเงินได้นิติบุคคลคือภาษีที่รัฐจัดเก็บจาก "กำไรสุทธิ" ของบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนจำกัด โดยคำนวณจากรอบระยะเวลาบัญชี ซึ่งปกติคือ 12 เดือน

อัตราภาษีพิเศษสำหรับ SME

SME ที่มีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์จะได้รับสิทธิพิเศษ โดยมีอัตราภาษีที่แตกต่างจากบริษัททั่วไปดังนี้:

• กำไรสุทธิไม่เกิน 300,000 บาทแรก: ยกเว้นภาษี!
• กำไรสุทธิส่วนที่เกิน 300,000 บาท แต่ไม่เกิน 3 ล้านบาท: เสียภาษีในอัตรา 15%
• กำไรสุทธิส่วนที่เกิน 3 ล้านบาท: เสียภาษีในอัตรา 20%

ขั้นตอนคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลสำหรับ SME (เข้าใจง่าย)

ขั้นตอนที่ 1: หา "กำไรสุทธิทางภาษี"

กำไรสุทธิทางภาษีจะไม่เหมือนกับกำไรในงบการเงินเสมอไป เพราะต้องมีการปรับปรุงรายการตามหลักเกณฑ์ของกรมสรรพากร

ตัวอย่างรายการที่พบบ่อย

• รายการบวกกลับ: รายจ่ายส่วนตัวที่ไม่เกี่ยวกับธุรกิจ, ค่ารับรองที่เกินเกณฑ์, เงินสำรองที่ตั้งเกินกำหนด
• รายการหักเพิ่ม: ค่าสึกหรอและค่าเสื่อมราคาที่คำนวณตามเกณฑ์สรรพากร, ผลขาดทุนสะสมจากปีก่อน (ตามเงื่อนไข)

ขั้นตอนที่ 2: ตรวจสอบคุณสมบัติ SME

ธุรกิจของคุณต้องมีคุณสมบัติตามเกณฑ์เหล่านี้จึงจะได้รับสิทธิพิเศษทางภาษี:

• ทุนจดทะเบียนชำระแล้ว: ไม่เกิน 5 ล้านบาท
• รายได้จากการขาย/บริการ: ไม่เกิน 30 ล้านบาทต่อรอบบัญชี

ขั้นตอนที่ 3: คำนวณภาษีตามอัตรา SME

• กำไรสุทธิ ≤ 300,000 บาท: ภาษี = 0 บาท
• กำไรสุทธิ 300,001 - 3,000,000 บาท: ภาษี = (กำไรส่วนเกิน 300,000) x 15%
• กำไรสุทธิ > 3,000,000 บาท: ภาษี = (2,700,000 x 15%) + (กำไรส่วนเกิน 3 ล้าน) x 20%