ในโลกธุรกิจที่มีการแข่งขันสูง การสร้างความประทับใจแรกและความชัดเจนเป็นสิ่งสำคัญอย่างยิ่ง ใบเสนอราคา (Quotation หรือ Quote) ไม่ได้เป็นเพียงเอกสารแจ้งราคา แต่เป็นเครื่องมือทางการตลาด...
วิธีคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคล ฉบับ SME
สำหรับเจ้าของธุรกิจ SME ทุกท่าน ไม่ว่าจะเป็นบริษัทจำกัด หรือห้างหุ้นส่วนจำกัด การทำความเข้าใจเรื่อง "ภาษีเงินได้นิติบุคคล" เปรียบเสมือนการติดอาวุธทางปัญญาให้ธุรกิจของคุณเติบโตอย่างแข็งแกร่ง นอกจากการจัดการบัญชีให้เป๊ะปังแล้ว การรู้วิธีคำนวณภาษีอย่างถูกต้องแม่นยำ จะช่วยให้คุณวางแผนการเงินได้อย่างชาญฉลาด ลดความกังวลเรื่องภาษี และสร้างความน่าเชื่อถือให้กับกิจการ
ภาษีเงินได้นิติบุคคล... เรื่องใกล้ตัว SME
ภาษีเงินได้นิติบุคคล คือ ภาษีที่รัฐจัดเก็บจาก "กำไรสุทธิ" ของบริษัท หรือห้างหุ้นส่วนจำกัด ที่จดทะเบียนตามกฎหมาย โดยคิดคำนวณเป็นรอบระยะเวลาบัญชี ซึ่งโดยทั่วไปคือ 12 เดือน (มีข้อยกเว้นสำหรับกรณีพิเศษ เช่น การจัดตั้งหรือเลิกกิจการ)
ข่าวดี! อัตราภาษี SME พิเศษกว่าใคร
สำหรับ SME ที่มีคุณสมบัติตามเกณฑ์ จะได้รับสิทธิพิเศษด้านภาษี ทำให้อัตราภาษีแตกต่างจากบริษัททั่วไป ดังนี้:
- กำไรสุทธิไม่เกิน 300,000 บาทแรก: **ได้รับการยกเว้นภาษี!**
- กำไรสุทธิส่วนที่เกิน 300,000 บาท แต่ไม่เกิน 3,000,000 บาท: เสียภาษีในอัตรา 15%
- กำไรสุทธิส่วนที่เกิน 3,000,000 บาท: เสียภาษีในอัตรา 20%
เปิดตำรา! ขั้นตอนคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคล SME (ฉบับเข้าใจง่าย)
การคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลสำหรับ SME ไม่ได้ยากอย่างที่คิด! ลองมาดูขั้นตอนง่าย ๆ เหล่านี้กัน:
ขั้นตอนที่ 1: หา "กำไรสุทธิทางภาษี" หัวใจสำคัญของการคำนวณ
จำไว้ว่า "กำไรสุทธิทางภาษี" ไม่เหมือนกับกำไรสุทธิที่แสดงในงบการเงินเสมอไป เพราะมีบางรายการที่ต้องนำมาปรับปรุง (บวกกลับรายจ่ายที่ไม่ใช่รายจ่ายทางภาษี และหักเพิ่มรายจ่ายที่กฎหมายให้หักได้)
กำไรสุทธิทางภาษี = กำไรสุทธิทางบัญชี + รายการบวกกลับ - รายการหักเพิ่ม
ตัวอย่างรายการ "บวกกลับ" ที่พบบ่อย:
- รายจ่ายส่วนตัว หรือรายจ่ายที่ไม่เกี่ยวข้องกับธุรกิจ
- ค่ารับรองที่เกินกว่าเกณฑ์ที่กฎหมายกำหนด
- เงินสำรองที่ตั้งขึ้นเกินกว่าที่กฎหมายอนุญาต
- ค่าปรับทางอาญา
- ภาษีเงินได้นิติบุคคลที่จ่ายไปแล้ว
ตัวอย่างรายการ "หักเพิ่ม" ที่ควรรู้:
- ค่าสึกหรอและค่าเสื่อมราคาที่คำนวณตามหลักเกณฑ์ของกรมสรรพากร (อาจต่างจากบัญชี)
- ผลขาดทุนสะสมจากปีก่อน ๆ (ไม่เกิน 5 รอบบัญชี และตามเงื่อนไข)
ขั้นตอนที่ 2: เช็กให้ชัวร์! คุณสมบัติ SME ที่ได้รับสิทธิพิเศษ
ก่อนจะใช้อัตราภาษี SME ต้องมั่นใจว่าธุรกิจของคุณเข้าข่ายตามหลักเกณฑ์เหล่านี้:
- ทุนจดทะเบียนชำระแล้ว: ไม่เกิน 5 ล้านบาท ณ วันสุดท้ายของรอบบัญชี
- รายได้จากการขายสินค้าและ/หรือให้บริการ: ไม่เกิน 30 ล้านบาท ในรอบบัญชีนั้น
ขั้นตอนที่ 3: คำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคล ตามอัตรา SME
เมื่อได้กำไรสุทธิทางภาษี และตรวจสอบคุณสมบัติ SME เรียบร้อย ก็ถึงเวลาคำนวณภาษีแล้ว:
- กำไรสุทธิทางภาษี ≤ 300,000 บาท: ภาษี = 0 บาท (ยกเว้นภาษี)
- 300,000 บาท < กำไรสุทธิทางภาษี ≤ 3,000,000 บาท:
ภาษีเงินได้นิติบุคคล = (กำไรสุทธิทางภาษี - 300,000) × 15%
- กำไรสุทธิทางภาษี > 3,000,000 บาท:
ภาษีเงินได้นิติบุคคล = (3,000,000 × 15%) + ((กำไรสุทธิทางภาษี - 3,000,000) × 20%)
-
- ใบกำกับภาษี (Tax Invoice) คือเอกสารสำคัญยิ่งสำหรับผู้ประกอบการที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ไม่เพียงแต่เป็นหลักฐานแสดงการซื้อขายสินค้าหรือบริการ แต่ยังเป็นหัวใจสำคัญของระบบภาษี...
- ใบแจ้งหนี้ (Invoice) คือเอกสารสำคัญที่ทุกธุรกิจ SME ไม่ควรมองข้าม ไม่เพียงแต่ทำหน้าที่เป็นเครื่องมือในการเรียกเก็บเงินค่าสินค้าหรือบริการเท่านั้น แต่ยังสะท้อนถึงความเป็นมืออาชีพ คว...
- ไม่ว่าคุณจะเป็นผู้ประกอบการ SME ที่กำลังมองหาสถานที่สำหรับธุรกิจ หรือเป็นเจ้าของทรัพย์สินที่ต้องการปล่อยเช่า สัญญาเช่าอาคาร (Building Lease Agreement) ถือเป็นเอกสารทางกฎหมายที่มีคว...
- การคำนวณและนำส่งภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำหรับเงินเดือน (ภ.ง.ด.1) เป็นหน้าที่สำคัญของผู้ประกอบการที่มีการจ้างพนักงาน แม้ว่าเรื่องภาษีอาจดูซับซ้อน แต่การทำความเข้าใจหลักการและขั้นตอนที่ถูก...
